Als het Belastingplan 2027 ongewijzigd door de Kamers komt, betaal je als zzp'er met 50.000 euro winst volgend jaar ruim 350 euro meer inkomstenbelasting dan nu, en bijna 1.150 euro meer als je ook startersaftrek had. Dat is een voorstel, geen wet. De Tweede Kamer debatteert op 4 november over het pakket en stemt naar verwachting rond 12 november. Daarna moet de Eerste Kamer er nog mee instemmen, in december. Pas na publicatie in het Staatsblad gelden de maatregelen.
De aftrekposten die kleiner worden
De KVK en de SRA noemen dezelfde bedragen:
| Aftrek | 2026 | 2027 (voorstel) |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | 1.200 euro | 900 euro |
| Startersaftrek (verhoging bovenop de zelfstandigenaftrek) | 2.123 euro | 10 euro |
| Stakingsaftrek (maximum) | 3.630 euro | 908 euro |
De daling van de zelfstandigenaftrek naar 900 euro was al eerder in de wet vastgelegd. De rest staat nu pas in het Belastingplan. De startersaftrek verdwijnt volgens de KVK per 1 januari 2028 helemaal. De SRA beschrijft op één plek een andere einddatum voor de startersaftrek als geheel (1 januari 2029); controleer dit bij de Belastingdienst voordat je op een van beide data plant.
Ook voor wie meewerkt in de zaak van een partner verandert er iets. De meewerkaftrek daalt in 2027 met 75 procent en verdwijnt in 2030. De stakingsaftrek verdwijnt eveneens in 2030.
Hogere tarieven in de eerste twee schijven
Ook de tarieven in box 1 gaan omhoog voor wie jonger is dan de AOW-leeftijd:
| Schijf | 2026 | 2027 (voorstel) |
|---|---|---|
| Eerste schijf | tot 38.883 euro, 35,75% | tot 39.247 euro, 36,23% |
| Tweede schijf | tot 78.426 euro, 37,56% | tot 78.426 euro, 38,16% |
| Derde schijf | 49,50% | 49,50% |
De grens van de tweede schijf blijft staan op 78.426 euro. De eerste schijf schuift wel iets op, maar de SRA schrijft dat de inflatiecorrectie in 2027 en 2028 slechts voor 48 procent wordt toegepast.
Rekenvoorbeeld bij 50.000 euro winst
Ik reken hieronder met alleen de aftrekposten en de schijven uit de tabellen. De heffingskortingen en de MKB-winstvrijstelling zijn weggelaten, omdat de bronnen voor 2027 daar geen bedragen over geven. Het gaat dus om het verschil tussen twee jaren, niet om je werkelijke aanslag.
- Zzp'er zonder startersaftrek. In 2026 is je belastbare winst 50.000 min 1.200 is 48.800 euro. Dat geeft 13.901 euro over de eerste schijf en 3.725 euro over de rest, samen ongeveer 17.626 euro. In 2027 is het 50.000 min 900 is 49.100 euro: 14.219 euro plus 3.760 euro, samen ongeveer 17.979 euro. Verschil: circa 354 euro.
- Zzp'er met startersaftrek. In 2026 trek je 1.200 plus 2.123 af, dus 3.323 euro, en houd je 46.677 euro over. De belasting is dan ongeveer 16.828 euro. In 2027 trek je 900 plus 10 af, dus 910 euro, en houd je 49.090 euro over, goed voor ongeveer 17.975 euro. Verschil: circa 1.147 euro.
De MKB-winstvrijstelling drukt beide bedragen. In 2026 is die 12,7 procent en er hoort geen urencriterium bij. Wat de vrijstelling in 2027 wordt, is in de bronnen die ik heb gevonden niet bevestigd, dus reken daar niet blind op.
Wat een extra euro winst kost
Het hogere tarief raakt ook de winst die je erbij verdient. Over 1.000 euro extra winst in de eerste schijf betaal je volgens het voorstel 362,30 euro belasting in plaats van 357,50 euro. In de tweede schijf is dat 381,60 euro in plaats van 375,60 euro. Het verschil is zes euro per duizend euro, dus voor een zzp'er die zijn tarief verhoogt is het meestal geen reden om een klus te laten liggen. Het telt wel op als je maandelijks een voorschot voor je belasting opzij zet: reken in 2027 met een iets hoger percentage.
Wat je nu kunt doen
Het urencriterium van 1.225 uur blijft gelden voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Met aftrekposten die kleiner worden, kost een gemist uur relatief meer. Houd je uren daarom bij in een agenda of urenregistratie. Overweeg je zelf een bedrijf te beginnen, dan loont het om de startdatum door te rekenen (zie ons artikel over starten voor 31 december), want de startersaftrek van 2026 is bijna twee keer zo groot als de zelfstandigenaftrek van dat jaar.
Je voorlopige aanslag voor 2027 stel je het best pas bij als de Eerste Kamer heeft ingestemd. Tot die tijd rekent de Belastingdienst met de bestaande regels. Een te lage voorlopige aanslag levert later een bijbetaling op, dus zet voor de zekerheid een bedrag opzij ter grootte van het verschil uit het voorbeeld hierboven.
Veelgestelde vragen
Geldt dit al voor mijn aangifte over 2026?
Nee. De bedragen in de 2027-kolommen gelden voor 2027. Je aangifte over 2026, die je in het voorjaar van 2027 doet, rekent met de tabellen van 2026.
Wat als de Kamers het pakket aanpassen?
Dan veranderen de bedragen mee. Amendementen op fiscale wetsvoorstellen komen geregeld voor. Op tweedekamer.nl staat bij het wetsvoorstel of de stemming heeft plaatsgevonden.
Wat gebeurt er met de zelfstandigenaftrek na 2027?
Daarover staat in de bronnen die ik heb nagelopen niets, dus noem ik geen bedrag.
Meewerkende partner en bedrijfsbeëindiging
Werkt je partner mee in je zaak, dan krijgt die een meewerkaftrek op basis van het aantal uren. De SRA noemt dat de percentages van 1,25, 2, 3 en 4 procent in 2027 dalen naar 0,32, 0,5, 0,75 en 1 procent van de winst. Stop je met je bedrijf en voldoe je aan de voorwaarden voor stakingsaftrek, dan is het maximum 908 euro in plaats van 3.630 euro. Voor beide regelingen geldt dat ze in 2030 helemaal verdwijnen, zo staat het in het voorstel.
Reken ook je prijzen voor 2027 na met de nieuwe belastingdruk in gedachten. Wie zijn uurtarief wil laten meebewegen met een hogere heffing, kan dat het best bij het begin van het nieuwe jaar doen, wanneer nieuwe opdrachten worden afgesproken, en niet halverwege een lopend project.