Btw-aangifte doen: deadlines, nihilaangifte en wat te laat kost

Je doet btw-aangifte per maand, per kwartaal of per jaar, en de aangifte moet bij een maand- of kwartaaltijdvak uiterlijk op de laatste dag van de maand na afloop van het tijdvak binnen zijn. Volgens de Belastingdienst doen de meeste ondernemers het per kwartaal. Je doet altijd aangifte, ook als je in dat tijdvak niets hebt gefactureerd.

De datums voor een kwartaalaangifte

Aangifte en eventuele betaling moeten volgens de KVK op deze data bij de Belastingdienst zijn:

Doe je maandaangifte, dan geldt de laatste dag van de volgende maand. Een jaaraangifte moet voor 1 april van het jaar erna binnen zijn. Voor de aangifte over het vierde kwartaal van 2026 is de datum 31 januari 2027, en dat is een zondag. De Belastingdienst telt de dag waarop de aangifte binnenkomt. Verstuur je aangifte daarom in de week ervoor en kijk in Mijn Belastingdienst Zakelijk welke uiterste datum daar bij jouw aangifte staat.

Hoe de berekening werkt

Het standaardtarief is 21 procent. Voor sommige goederen en diensten geldt 9 procent, 0 procent of een vrijstelling, zo meldt de KVK. In je aangifte staat de btw die je aan klanten hebt berekend, minus de btw die leveranciers jou hebben berekend en die je mag aftrekken: de voorbelasting.

Een voorbeeld met verzonnen bedragen. Je factureert in een kwartaal 12.000 euro exclusief btw tegen 21 procent. Je hebt 2.520 euro btw ontvangen. In hetzelfde kwartaal kocht je voor 3.000 euro zakelijke spullen en diensten exclusief btw, waarop 630 euro btw zat. Je geeft aan dat je 2.520 euro verschuldigd bent, trekt 630 euro voorbelasting af en betaalt 1.890 euro aan de Belastingdienst. Is de voorbelasting in een tijdvak hoger dan de btw die je rekende, bijvoorbeeld omdat je veel hebt ingekocht en nog weinig hebt gefactureerd, dan krijg je het verschil terug.

Een kwartaal loopt van januari tot en met maart, april tot en met juni, juli tot en met september en oktober tot en met december. Over elke periode houd je dus een eigen overzicht van ontvangen en betaalde btw bij. Wie dat maandelijks in zijn boekhouding bijwerkt, kan de aangifte in vijf minuten invullen.

Aangifte doen en betalen zijn twee stappen

Een aangifte indienen betekent niet dat je ook hebt betaald. Je maakt het bedrag zelf over, en ook de betaling moet op de uiterste datum binnen zijn. De exacte betaaldatum en je betalingskenmerk staan in je jaarlijkse brief en in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je doet de aangifte meestal online via dat portaal. Daarbij kun je ook je boekhoudpakket gebruiken of een erkende dienstverlener laten indienen. Met een eenmanszaak log je in met DigiD; heb je een andere rechtsvorm, dan heb je eHerkenning nodig, en die regel je volgens de KVK op tijd.

Nihilaangifte

De Belastingdienst schrijft: "U moet altijd btw-aangifte doen, ook als u in de periode van de aangifte geen btw in rekening hebt gebracht." Had je geen omzet, dan dien je een nihilaangifte in, met 0,00 in de velden. Dat geldt ook als het even rustig is, als je net bent gestopt en de Belastingdienst nog aangifte vraagt, en als je een aanvraag voor de kleineondernemersregeling hebt lopen. Wie minder dan 20.000 euro omzet per kalenderjaar heeft, kan de regeling gebruiken. Dien in de tussentijd gewoon aangifte in.

Wat te laat kost

Het derde kwartaal van 2026 liep af op 31 oktober. Ben je die aangifte vergeten, dan geldt volgens de Belastingdienst een coulance van zeven kalenderdagen, dus tot en met 7 november. Komt de aangifte daarbinnen binnen, dan krijg je geen boete. Daarna volgt bij een te late of ontbrekende aangifte een boete van 82 euro. Ook kan de Belastingdienst een naheffingsaanslag opleggen, een aanslag over de btw die je nog verschuldigd bent. Uitstel is alleen mogelijk bij een calamiteit.

Je eerste aangifte als starter

Na je inschrijving bij de KVK bepaalt de Belastingdienst of je ondernemer bent voor de btw. Is dat zo, dan krijg je een omzetbelastingnummer en een btw-identificatienummer, en daarna de brief met je aangiftetijdvak. Je eerste aangifte kan op papier komen. Heb je geen formulier ontvangen, dan vraag je dat volgens de Belastingdienst binnen één maand na het tijdvak waarin je btw verschuldigd werd aan bij je belastingkantoor. Zet daarna je e-mailadres bij "Mijn gegevens" in Mijn Belastingdienst Zakelijk, zodat je een bericht krijgt zodra de aangifte klaarstaat. De Btw-Alert-app stuurt herinneringen en voegt een afspraak aan je agenda toe.

Veelgestelde vragen

Moet ik aangifte doen als ik niets heb gefactureerd?

Ja. Een nihilaangifte is verplicht, ook zonder omzet.

Kan ik de periode wijzigen?

Na je inschrijving krijg je een brief met je tijdvak. Je kunt maand- of jaaraangifte aanvragen; de voorwaarden staan op de Belastingdienst-pagina over het tijdvak.

Moet ik aangifte doen als ik de kleineondernemersregeling gebruik?

De KVK noemt twee situaties waarin je aangifte blijft doen: zolang je aanvraag voor de regeling loopt en voor goederen of diensten die vrijgesteld zijn van btw. Controleer bij de Belastingdienst wat voor jouw situatie geldt.

Wat doe ik als ik de datum mis?

Dien de aangifte alsnog in binnen de 7 dagen coulance. Daarna kost het 82 euro en kan een naheffingsaanslag volgen. Betaal het bedrag in elk geval direct.

Zet de vier kwartaaldatums van volgend jaar vandaag in je agenda, met een herinnering een week eerder. Als je kasstroom krap is, houd dan de btw-ontvangsten gescheiden op een spaarrekening.