Bij financial lease ben je economisch eigenaar van het bedrijfsmiddel en staat het op je balans. Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar en huur je het in feite. Dat verschil bepaalt wat je van de belasting mag aftrekken: volgens de KVK kun je bij financial lease afschrijven en vaak investeringsaftrek gebruiken, bij operational lease is dat niet mogelijk.
De twee vormen naast elkaar
| Financial lease | Operational lease | |
|---|---|---|
| Eigendom | De leasemaatschappij is juridisch eigenaar, jij economisch; aan het eind ben je eigenaar | De leasemaatschappij blijft eigenaar; je levert het bedrijfsmiddel na afloop in |
| Balans | Het bedrijfsmiddel staat op je balans, de lease telt als schuld | Niet op je balans; de termijnen zijn bedrijfskosten |
| Afschrijven | Ja | Nee |
| Investeringsaftrek | Vaak wel | Nee |
| Onderhoud en risico | Voor jou | Voor de leasemaatschappij |
| Aan het einde | Soms een slottermijn | Eventueel kopen tegen een vooraf afgesproken prijs of de marktwaarde |
De tabel volgt de uitleg van de KVK op Wat is leasing. Dezelfde pagina zegt dat leasen over de hele looptijd meer kan kosten dan kopen, maar goedkoper kan zijn dan een zakelijke lening. De looptijd past meestal bij de economische levensduur van het bedrijfsmiddel.
Rekenvoorbeeld: een machine van 24.000 euro
De bedragen hieronder zijn verzonnen om de werking te laten zien. Je leaset een machine met een waarde van 24.000 euro voor vier jaar. Bij financial lease betaal je in totaal 26.400 euro aan termijnen: 24.000 euro aflossing en 2.400 euro rente. Bij operational lease betaal je 550 euro per maand, dus ook 26.400 euro in vier jaar. Je schrijft de machine bij financial lease in zes jaar af, 4.000 euro per jaar, en de rente verdeel je voor het gemak gelijk over de jaren, 600 euro per jaar.
| Financial lease | Operational lease | |
|---|---|---|
| Kosten in je winst per jaar | 4.600 euro (afschrijving 4.000 plus rente 600) | 6.600 euro (12 maal 550) |
| Totaal afgetrokken na 4 jaar | 18.400 euro | 26.400 euro |
| Boekwaarde na 4 jaar | 8.000 euro, de machine is van jou | Geen, je levert hem in |
Je betaalt in beide gevallen evenveel. Bij operational lease trek je dat sneller af van je winst, maar blijft er niets over. Bij financial lease trek je in de eerste jaren minder af en houd je een machine met een boekwaarde van 8.000 euro. De KVK benadrukt dat de aflossingen tijdens de leaseperiode bij financial lease niet aftrekbaar zijn; alleen afschrijving, betaalde rente, onderhoud en reparaties verlagen je winst. Bij operational lease zijn de termijnen en overige gebruikskosten zoals autowassen en tol aftrekbaar.
Btw bij lease
Bij operational lease rekent de leasemaatschappij btw over elke termijn, en die btw is voor jou als btw-plichtig ondernemer aftrekbaar als voorbelasting. Bij financial lease komt de btw in één keer, bij de start. De Belastingdienst noemt lease een goederenlevering als de leasende partij het goed gebruikt alsof hij eigenaar is. De btw is dan verschuldigd op het moment dat het contract wordt gesloten, over het totaal van alle termijnen. De KVK beschrijft het iets anders, namelijk als btw bij levering en geen btw over de termijnen, maar ook daar geldt: één keer, bij de start. Vraag de leasemaatschappij vooraf hoe zij factureert, zodat je weet welk bedrag je moet voorfinancieren.
Een auto van de zaak
Leas je een auto, dan maakt de vorm niet uit voor privégebruik. Volgens de KVK krijg je bij zowel financial als operational lease te maken met bijtelling bij je inkomen en een correctie in de btw. Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik.
Waar je op let in het contract
- De aanbetaling aan het begin en de slottermijn aan het eind, die bij sommige financial lease-contracten horen.
- Wat het kost als je eerder stopt. De KVK raadt aan de vergoeding bij vroegtijdig beëindigen na te lezen.
- Bij operational lease: wat er gebeurt met schade, extra kilometers of slijtage bij inleveren.
- Of je het bedrijfsmiddel na afloop mag kopen en tegen welke prijs.
Welke past bij jou
Wil je het bedrijfsmiddel na afloop houden en gebruik maken van afschrijving, dan past financial lease. De lease telt dan als schuld op je balans. Wil je een lichtere balans en geen zorg over onderhoud, dan past operational lease, zonder afschrijving, investeringsaftrek of eigendom. Hoe je financieringskosten omrekent naar een percentage per jaar, staat in het artikel over factoring.
De KVK wijst erop dat de maandtermijnen vast zijn, zodat je kosten voorspelbaar blijven. Het contract bepaalt wat er aan het einde gebeurt en welke vergoeding je betaalt als je eerder wilt stoppen. Reken dat mee voordat je kiest, want het kan de uitkomst van je vergelijking omdraaien.
Veelgestelde vragen
Is leasen goedkoper dan een lening?
Volgens de KVK kan leasen over de volledige looptijd meer kosten dan kopen, maar goedkoper zijn dan een zakelijke lening. Ondernemersplein vergelijkt financial lease met een lening, omdat je in termijnen terugbetaalt en het economische risico draagt, en operational lease met huren.
Kan ik investeringsaftrek krijgen op een geleaset bedrijfsmiddel?
Bij financial lease vaak wel, bij operational lease niet. Of je daadwerkelijk aftrek krijgt, hangt af van het bedrag en van je totale investeringen dat jaar. Laat je boekhouder het vooraf doorrekenen.
Mag ik leasetermijnen volledig aftrekken?
Bij operational lease zijn de termijnen aftrekbare bedrijfskosten. Bij financial lease niet: de aflossing mag je niet aftrekken, wel de afschrijving en de betaalde rente.
Vraag een leasevoorstel met zowel de maandtermijn als het totaalbedrag over de looptijd, en leg dat naast de koopsom. Het verschil is wat je betaalt voor de financiering.