Verkoop je als Nederlandse ondernemer aan particulieren in andere EU-landen, dan reken je tot 10.000 euro per jaar Nederlandse btw. Boven dat bedrag reken je de btw van het land van je klant, vanaf de factuur die de grens overschrijdt. Dat meldt de KVK. De 10.000 euro geldt voor het totaal van je verkopen van goederen op afstand en digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen, ook als je niet via een webwinkel verkoopt, maar bijvoorbeeld telefonisch.
Verkopen aan particulieren
Een rekenvoorbeeld uit de KVK-uitleg: heb je in 2026 voor 8.000 euro aan consumenten in andere EU-landen verkocht en stuur je daarna een factuur van 3.000 euro naar een Franse klant, dan reken je op die factuur Franse btw. Je controleert het bedrag elk jaar: op 1 januari kijk je naar de omzet van het voorgaande jaar.
Voor accijnsgoederen, nieuwe of bijna nieuwe vervoermiddelen en goederen onder de margeregeling geldt de drempel niet. Daar reken je op elke levering de btw van het land van bestemming.
Eén loket: de OSS
Je hoeft je niet in elk EU-land apart te registreren. Via het eenloketsysteem (One Stop Shop, OSS) geef je de btw van andere EU-landen per kwartaal aan bij de Nederlandse Belastingdienst. Je regelt de registratie in Mijn Belastingdienst Zakelijk, tabblad 'EU-btw éénloketsysteem'. Een eenmanszaak logt in met DigiD, andere rechtsvormen hebben eHerkenning niveau 3 nodig. Je registreert je per regeling en kunt dat op elk moment doen. Je gewone Nederlandse btw-aangifte blijft daarnaast gewoon nodig.
| Regeling | Voor wie |
|---|---|
| Unieregeling | Bedrijven in een EU-land, voor verkopen op afstand binnen de EU en diensten |
| Niet-Unieregeling | Bedrijven buiten de EU, voor diensten |
| Invoerregeling (IOSS) | Verkoop op afstand van goederen uit niet-EU-landen tot 150 euro |
Bij de Unieregeling doe je per kwartaal aangifte, bij de invoerregeling per maand. Je kiest een methode: de KVK zegt dat je niet beide tegelijk kunt gebruiken.
Voorraad in een ander EU-land
Heb je voorraad in een magazijn in een ander EU-land, dan heb je daar een btw-nummer nodig. Leveringen vanuit dat magazijn zijn belast in dat land en kunnen niet via de Nederlandse OSS. Je verkoop vanuit dat magazijn aan consumenten in datzelfde land geef je aan in een lokale btw-aangifte. Verkoop op afstand vanuit Nederland kan nog steeds via de OSS.
Verkopen aan bedrijven
Heeft je Europese klant een geldig btw-nummer, dan factureer je leveringen met 0 procent btw, een intracommunautaire levering. Je klant geeft de btw dan in zijn eigen land aan. Voor diensten verleg je de btw meestal naar je zakelijke klant. Op de factuur zet je dan 'btw verlegd' en reken je geen btw. Controleer het btw-identificatienummer van je klant in VIES, het controlesysteem van de Europese Commissie. Blijkt later dat je klant geen ondernemer was, dan moet je volgens Ondernemersplein alsnog de btw betalen, met een naheffingsaanslag. Voor sommige diensten mag je de btw niet verleggen, zoals catering of kortetermijnverhuur van een vervoermiddel. Aan particulieren in de EU reken je bij diensten meestal het Nederlandse tarief; digitale diensten tellen mee voor de drempel van 10.000 euro, en voor sommige diensten gelden andere regels.
De opgaaf ICP
Verlegde diensten of intracommunautaire leveringen meld je in je btw-aangifte en op een aparte opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Lever je goederen vanuit Nederland naar andere EU-landen, dan doe je de ICP-opgaaf volgens de Belastingdienst per maand. Per kwartaal mag het als je in dat kwartaal en de vier voorafgaande kwartalen niet meer dan 50.000 euro aan intracommunautaire goederenleveringen hebt verricht. Raak je die grens, dan stap je over op maandopgaaf. De pagina noemt twee termijnen, de laatste dag van de maand na het tijdvak en binnen twee maanden na afloop; kijk in Mijn Belastingdienst Zakelijk welke datum voor jou geldt.
De kleineondernemersregeling
De KOR geldt in Nederland bij een omzet onder 20.000 euro per kalenderjaar. Overschrijd je de 10.000 euro in een ander EU-land, dan word je daar btw-plichtig en kun je de Nederlandse KOR niet meer gebruiken voor die omzet. Omzet die je in een ander EU-land aangeeft, telt niet mee voor de Nederlandse KOR. Daarnaast bestaat de EU-KOR, die geldt bij een totale omzet onder 100.000 euro.
Verkopen uit niet-EU-landen
Haal je goederen van buiten de EU voor je webshop of dropshipping, dan gelden sinds 1 juli 2026 een vast invoerrecht van 3 euro per producttype voor zendingen tot 150 euro, en vanaf 1 november 2026 een afhandelingsvergoeding van 2 euro per producttype voor alle e-commercezendingen van buiten de EU. Je bent zelf verantwoordelijk voor het juiste tarief en de juiste bedragen in de OSS.
Wat je in de praktijk regelt
- Tel per kalenderjaar je omzet aan particulieren in andere EU-landen, goederen en digitale diensten samen.
- Registreer je voor de Unieregeling zodra je de grens nadert; dat kan op elk moment.
- Stel je webshop of facturatiepakket in op de btw-tarieven van de landen waar je levert. De KVK benadrukt dat je zelf verantwoordelijk bent voor het juiste tarief en voor de juiste bedragen in de OSS.
- Controleer bij zakelijke klanten het btw-nummer in VIES voordat je 0 procent of 'btw verlegd' op de factuur zet, en bewaar de controle.
- Blijf je gewone Nederlandse btw-aangifte doen, ook als je via de OSS aangifte doet.
Veelgestelde vragen
Hoeveel moet ik verkopen voordat ik me moet registreren?
Je kunt je op elk moment voor de OSS registreren. De 10.000 euro bepaalt vanaf wanneer je de btw van het land van je klant rekent.
Moet ik per EU-land een btw-nummer aanvragen?
Niet via de OSS. Alleen bij voorraad in een buitenlands magazijn heb je een lokaal btw-nummer nodig.
Houd per land bij hoeveel je aan consumenten verkoopt, en zet de 10.000 euro als waarschuwingsgrens in je boekhouding. Zodra je op 8.000 euro zit, regel je de OSS-registratie.